Самое главное о том, что изменилось в законодательстве в отношении служебных изобретений и что это значит для работодателя.
Ситуация со служебными изобретениями была достаточно подробно рассмотрена в публикации «Работодателю о служебном изобретении» . Изменения в части четвертой ГК РФ в редакции федерального закона от 12.03.2014 № 35-ФЗ, вступающие в действие с 01.10.2014, и принятие постановления Правительства РФ от 04.06.2014 № 512 «Об утверждении Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы», вступающего в действие с 01.10.2014, затрагивают правовой статус служебного изобретения и, несомненно, повлияют на правоприменительную практику, касающуюся служебных изобретений и изобретений, не являющихся служебными, но представляющих собой пограничные случаи, в том числе изобретений, созданных при выполнении работ по договору.
1. Общий правовой режим служебных изобретений
Пункт 3 статьи 1370 ГК РФ изложен в новой редакции:
Исключительное право на служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец и право на получение патента принадлежат работодателю, если трудовым или гражданско-правовым договором между работником и работодателем не предусмотрено иное.
В этом пункте следует обратить внимание на то, что в предыдущей редакции эта норма содержала указание на трудовой или иной
договор между работником и работодателем, что позволяло включать положения о служебном изобретении в коллективный договор (статья 40 ТК РФ). Согласно новой редакции, положения о служебном изобретении следует включать только в индивидуальные договоры.
В пункт 4 статьи 1370 ГК РФ введен новый абзац, определяющий права наследников автора изобретения:
Право на вознаграждение за служебное изобретение, служебную полезную модель или служебный промышленный образец неотчуждаемо, но переходит к наследникам автора на оставшийся срок действия исключительного права.
Автор не может передать кому-либо свое право на вознаграждение, но этим правом могут воспользоваться его наследники вплоть до окончания срока действия патента.
Поскольку альтернативой патентованию изобретения является его содержание в тайне, в частности, в режиме секрета производства (ноу-хау), следует обратить внимание также на изменение статьи 1465 ГК РФ, в которой указаны меры соблюдения конфиденциальности секрета производства:
1. Секретом производства (ноу-хау) признаются сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие) о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере и о способах осуществления профессиональной деятельности, имеющие действительную или потенциальную коммерческую ценность вследствие неизвестности их третьим лицам, если к таким сведениям у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и обладатель таких сведений принимает разумные меры для соблюдения их конфиденциальности, в том числе путем введения режима коммерческой тайны.
2. Секретом производства не могут быть признаны сведения, обязательность раскрытия которых либо недопустимость ограничения доступа к которым установлена законом или иным правовым актом.
Ранее законодательство указывало на необходимость введения режима коммерческой тайны для охраны секрета производства. Новая редакция статьи 1465 ГК РФ рассматривает режим коммерческой тайны лишь как одну из разумных мер
, которую обладатель секрета производства может выбрать для соблюдения конфиденциальности. Это существенно расширяет арсенал мер технического, организационного и юридического характера, которые в случае спора между автором изобретения и его работодателем относительно права автора на самостоятельное патентование и использование изобретения могут быть признаны судом как достаточные для соблюдения конфиденциальности. Соответствующие изменения внесены также и в Федеральный закон от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне».
2. Вознаграждение за служебное изобретение
Пункт 1 Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы (далее – Правила) определяет область действия Правил:
Настоящие Правила устанавливают порядок выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы (далее – вознаграждение).
Действие настоящих Правил не распространяется на случаи заключения работодателем и работником договора, устанавливающего размер, условия и порядок выплаты вознаграждения.
Этот пункт Правил закрепляет субсидиарный характер их действия, т.е. устанавливает приоритет условий договора между работником и работодателем в отношении вознаграждения за служебное изобретение.
Пункт 2 Правил определяет размер и срок выплаты вознаграждения за создание
служебного изобретения:
За создание служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца вознаграждение должно составлять 30 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебного изобретения, за последние 12 календарных месяцев и 20 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебной полезной модели, служебного промышленного образца, за последние 12 календарных месяцев, которая исчисляется на дату подачи работодателем заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец, либо на день принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо на день передачи работодателем права на получение патента другому лицу.
Указанная выплата в зависимости от оснований возникновения права работника на вознаграждение осуществляется работодателем единовременно не позднее 2 месяцев со дня получения работодателем патента на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец, либо со дня принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо со дня передачи работодателем права на получение патента другому лицу, либо не позднее 18 месяцев с даты подачи заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец в случае, если работодатель не получил патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам.
Ранее принятый порядок, установленный Постановлением Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 14 августа 1993 г. № 822 «О порядке применения на территории Российской Федерации некоторых положений законодательства бывшего СССР об изобретениях и промышленных образцах» и Законом СССР от 31 мая 1991 г. № 2213-I «Об изобретениях в СССР» определял минимальный размер вознаграждения равным 15 процентам прибыли (соответствующей части дохода), ежегодно получаемой патентообладателем-работодателем от использования изобретения, или не менее чем 2 процентам от доли себестоимости продукции (работ и услуг), приходящейся на данное изобретение, если полезный эффект от изобретения не выражается в прибыли или доходе). Надо полагать, что шаманство с определением величины прибыли и манипуляции с себестоимостью при определении размеров вознаграждения остались в прошлом. Правительство однозначно привязало размер вознаграждения к средней заработной плате работника, побуждая последнего еще раз задуматься о справедливости мироустройства. Причем это справедливо как для компаний с «черной» или «темно-серой» зарплатой, так и для «белых» компаний, ибо 30% зарплаты «джуниор девелопера» не то же самое, что 30% зарплаты «СЕО».
Поскольку в Правилах особо не указано, в отношении каких патентов действуют Правила, можно предположить, что правительство под патентом подразумевает любой патент любого государства или международный патент (например, европейский или евразийский) и обязанность выплаты вознаграждения возникает в связи с патентными заявками или патентами во всех странах. То есть при патентовании изобретения в двадцати-тридцати странах с наиболее развитыми рынками (типичный случай для областей IT, telecom или FMCG) суммарное вознаграждение за создание служебного изобретения будет не таким уж малым. Впрочем, как говорится, правоприменительная практика покажет.
Следует отметить, что Правила предусматривают одноразовое вознаграждение за создание служебного изобретения. На мой взгляд, балансу интересов работодателя и работника в большей степени соответствует двухступенчатая схема выплаты вознаграждения за создание служебного изобретения, при котором первая часть вознаграждения выплачивается в течение определенного срока (например, одного месяца) после подачи заявки на изобретение (полезную модель) или после передачи работодателем права на получение патента другому лицу, а вторая часть – в течение определенного срока (например, одного месяца) после получения патента или отказа в выдаче патента или признания заявки отозванной по зависящим от работодателя причинам.
Такая схема позволяет более справедливо разделить риски автора служебного изобретения и его работодателя и одновременно повысить заинтересованность авторов в изобретательской деятельности, поскольку первый финансовый результат они получат гораздо быстрее, чем в случае привязки всей выплаты к получению патента или к отказу в выдаче патента, ведь процедура рассмотрения патентной заявки обычно длится от одного года до пяти лет.
При этом первая часть вознаграждения может быть меньше и даже существенно меньше второй, это позволяет снизить риски работодателя, связанные с непатентоспособностью изобретения, в том числе, с качеством самого патентуемого технического решения, которое может быть совершенно неочевидным для работодателя в момент принятия решения о патентовании.
Пункт 3 Правил определяет размер и срок выплаты вознаграждения за использование
служебного изобретения:
За использование работодателем служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере его средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев, в которых такие изобретение, полезная модель, промышленный образец были использованы.
Вознаграждение выплачивается в течение месяца после истечения каждых 12 календарных месяцев, в которых использовались такие изобретение, полезная модель, промышленный образец.
Использование изобретения или полезной модели определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 1358 ГК РФ. При этом следует учитывать зависимость изобретений, когда использование первого изобретения автоматически означает использование и второго изобретения, от которого зависит первое изобретение (пункт 4 статьи 1358 ГК РФ). Вознаграждение выплачивается за использование каждого изобретения в цепочке зависимых изобретений.
Пункт 4 Правил определяет размер и срок выплаты вознаграждения в случае предоставления третьим лицам лицензии на использование служебного изобретения:
В случае предоставления работодателем иному лицу права использования служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца по лицензионному договору работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере 10 процентов суммы обусловленного лицензионным договором вознаграждения.
Выплата вознаграждения работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, осуществляется работодателем в течение месяца со дня получения им вознаграждения, обусловленного лицензионным договором, или части такого вознаграждения в случае, если лицензионным договором предусмотрена выплата в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.
Отметим, что вознаграждение за служебное изобретение выплачивается с каждого лицензионного договора, причем, видимо, относящегося к каждому патенту в каждой стране или группе стран.
Пункт 5 Правил определяет размер и срок выплаты вознаграждения в случае отчуждения третьим лицам патента или права на получение патента на служебное изобретение:
В случае передачи работодателем иному лицу права на получение патента или исключительного права на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец по договору о передаче права на получение патента или договору об отчуждении исключительного права работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, выплачивается вознаграждение в размере 15 процентов предусмотренного договором вознаграждения в течение месяца со дня получения работодателем указанного вознаграждения.
Пункт 6 Правил регламентирует распределение вознаграждения за служебное изобретение между авторами в случае лицензирования или продажи патента:
В случае если служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец были созданы совместным творческим трудом нескольких работников, являющихся соавторами таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, вознаграждение в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 5 настоящих Правил, распределяется между ними поровну, если соглашением между такими работниками не предусмотрено иное.
Здесь следует отметить, что пункты 5 и 6 Правил подразумевают, что обязанность выплаты вознаграждения автору служебного изобретения в случае предоставления лицензии или отчуждения третьим лицам патента или права на получение патента сохраняется за работодателем и в случае, когда выплаты третьих лиц работодателю распределены во времени. Однако можно предположить, что это не означает, что обязанность выплаты вознаграждения автору служебного изобретения в этих случаях не может быть передана работодателем приобретателю лицензии или патента или права на получение патента по договору с таким приобретателем. На это указывает субсидиарный характер действия Правил.
Пункт 7 Правил определяет обязанность работодателя выплачивать вознаграждение за служебное изобретение после увольнения работника:
В случае прекращения трудовых отношений между работником, являющимся автором служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца, и работодателем обязанность работодателя осуществлять выплату вознаграждения сохраняется.
Даже если увольнение работника является «недружественным», есть смысл договориться о способе связи с ним, чтобы не пришлось потом отчаянно разыскивать его где-нибудь в Долине или на Бали, чтобы заплатить причитающееся ему вознаграждение. А в свете уже упомянутого пункта 4 статьи 1370 ГК РФ есть также смысл поинтересоваться координатами его потенциальных наследников.
Отметим также, что из пункта 5 статьи 1246 ГК РФ в новой редакции исключено определение минимальные применительно к ставкам вознаграждения и дано прямое указание на применение этих правил только в отсутствие соглашения между работником и работодателем:
Правительство Российской Федерации вправе устанавливать ставки, порядок и сроки выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы. Данные ставки, порядок и сроки применяются в случае, если работодатель и работник не заключили договор, устанавливающий размер, условия и порядок выплаты вознаграждения за служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец.
Это, по мнению экспертов , свидетельствует о том, что законодатель отходит от концепции минимальных ставок и стимулирует стороны определять свои права и обязанности в соответствии со свободой договора.
3. Заключение
В законодательстве о вознаграждении за служебное изобретение по-прежнему немало дыр. Взять, например, ситуацию, когда созданное на территории России изобретение в виде патентной заявки по символической цене отчуждается аффилиату где-нибудь на Британских Виргинских островах или в Амстердаме, с этой символической цены производятся выплаты вознаграждения за служебное изобретение, а затем все патентование, использование, перепродажа или лицензирование изобретения осуществляется этим аффилиатом и авторы с этого уже не имеют ничего. Хотя, на мой взгляд, при составлении договора с авторами изобретения все же дальновиднее придерживаться стратегии win-win, а не эксплуатировать дыры в законах.
Практика показывает, что даже худой мир лучше доброй ссоры и целесообразно заранее озаботиться должным договорным оформлением взаимоотношений будущего владельца патента (работодателя) и авторов изобретения, чем полагаться на справедливость суда в будущем. Договор может содержать условия, наиболее подходящие для каждого конкретного случая, причем условия для автора могут быть формально лучше или хуже тех, что предусмотрены Правилами. Такой договор может также содержать дополнительные условия, касающиеся действий автора изобретения, например, обязательство в разумных пределах участвовать во внедрении изобретения в производстве или содействовать подготовке ответов на запросы и уведомления патентных ведомств в ходе экспертизы заявок, составлению претензий потенциальным нарушителям патентов на изобретения этого автора и т.п., в том числе и после увольнения. Кроме того, добавим, что хорошо составленные договоры с авторами изобретений позволяют избежать снижения оценки компании при due diligence в случае продажи компании или при привлечении инвестиций.
В нашей стране большое внимание уделяется интенсификации инновационной деятельности. К сожалению, государство пока не приняло давно обещанные законодательные акты о развитии изобретательства. В связи с этим возникает немало вопросов, касающихся, в частности, выплаты авторского вознаграждения за создание изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
В соответствии с действующей в настоящее время IV частью Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) автором является гражданин, который своим творческим трудом создал изобретение, полезную модель или промышленный образец.
Однако на практике это правило выполняется далеко не всегда. По сложившейся еще в советское время традиции очень часто в число авторов попадают разного ранга руководители изобретателя, вплоть до директоров предприятий. Есть случаи, когда патентовед, на коммерческой основе оформляющий заявочные материалы, претендует и на соавторство. Новая традиция — указание в качестве автора только владельца или руководителя предприятия, что наиболее распространено в малом и среднем бизнесе.
ГК РФ ввел новую норму: первоначально исключительное право на созданную интеллектуальную собственность возникает у автора (статья 1228), и только потом это право может быть передано по закону или иным основаниям другому лицу. Например, автор создает изобретение, но денег на внедрение у него нет. В этом случае он может передать исключительное право на патент спонсору, причем передача может состояться на любом этапе. Если заявка на получение патента еще не подана, то передача исключительного права заключается в передаче права на получение патента. Эта же процедура может осуществиться в процессе рассмотрения заявки в патентном ведомстве. Если же патент автором уже получен на свое имя, то передача исключительного права обычно осуществляется путем заключения и официальной регистрации договора отчуждения. Возможна неполная уступка (отчуждение) патента, а передача права на использование патента по лицензионному договору (исключительная или неисключительная лицензия).
Эта норма об авторе и его первичном исключительном праве не относится к так называемым «служебным разработкам», то есть разработкам, созданным автором в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя. Для таких разработок исключительные права, в том числе право на получение патента, первоначально принадлежат работодателю.
Если конструктор создает охраноспособное техническое решение, относящееся к сфере своих должностных обязанностей, то он должен письменно уведомить работодателя о полученном результате. И только работодатель может решить, получать ли патент самому, передать ли право на получение патента другому лицу или оставить созданное техническое решение в тайне (ноу-хау). Правда, на принятие любого из перечисленных решений работодателю отводится только четыре месяца. Позднее, если никаких действий работодатель не предпринял и не уведомил автора о сохранении разработки в тайне, то автор может получить патент на свое имя. Работодатель, желающий использовать запатентованное на имя своего работника техническое решение, может это делать в своем производстве на условиях простой (неисключительной) лицензии с выплатой автору — патентообладателю компенсации. Проблемы могут возникнуть при определении размера, условий и порядка выплаты такой компенсации.
Это должно быть оговорено в договоре между сторонами. Если договориться не удается, то вопрос может решаться в суде, но для автора служебной разработки ГК РФ предусматривает возможность получения авторского вознаграждения. Причем авторское вознаграждение должно быть выплачено автору, даже если работодатель передал право на получение патента другому лицу, оставил разработку в тайне или не получил патент по зависящим от него причинам (например, не заплатил пошлину).
Аналогичным образом решается вопрос с выплатой вознаграждения авторам, создавшим охраноспособное техническое решение при выполнении работ по договору или по государственному или муниципальному контракту, которые прямо не предусматривали создание такого объекта.
Таким образом, авторское вознаграждение может получать только автор служебных разработок или разработок, созданных по договорам, не являющийся патентообладателем.
ГК РФ никак не оговаривает вопросы определения размера авторского вознаграждения. Во всех статьях, посвященных вознаграждению, подчеркивается, что размер вознаграждения определяется договором. Если стороны не пришли к соглашению, то размер вознаграждения определяется судом.
В соответствии с законом «Об изобретениях в СССР» и с учетом требований ГК РФ авторы служебных изобретений, а также аналогичных объектов, созданных при выполнении работ по договорам и контрактам, не являющиеся патентообладателями, могут претендовать на следующее:
— получение авторского вознаграждения в течение всего срока действия патента в размере не ниже 15 процентов прибыли (соответствующей части дохода), ежегодно получаемой патентообладателем от использования изобретения (из общей прибыли, получаемой от использования всего объекта, выделяется доля прибыли, создаваемой непосредственно изобретением);
— получение не менее 20 процентов выручки от продажи лицензии на изобретение.
Для изобретений, полезный эффект от которых не выражается в прибыли или доходе, авторское вознаграждение составляет не менее 2 процентов от доли себестоимости, приходящейся на запатентованное решение.
Правда, и в этих нормах, действие которых продлено до сегодняшнего дня, также говорится о том, что вознаграждение выплачивается автору на основе договора с работодателем. Кроме того, следует иметь в виду, что эти положения не относятся к авторам полезных моделей.
На многих предприятиях разработаны специальные положения, в соответствии с которыми определяется раз- мер вознаграждения. Такие положения есть на ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОАО «Комбинат «Магнезит», ООО «Группа Магнезит», ОАО «Автомобильный завод «Урал» и других.
Если же на вашем предприятии нет подобных нормативных материалов, выплата вознаграждения не оговорена контрактом или др. документом, то лучше побеспокоиться о подписании договора на каждое охраноспособное техническое решение. В таком договоре будут указаны условия (размер и порядок выплаты), устраивающие обе стороны.
В подписании договора заинтересован не только автор, но и работодатель. Почему автор, понятно. Ему не придется судиться. Он получит то, что ему причитается.
Но и работодателю тоже не грозят суды. Ведь суд может присудить выплатить автору значительно больше того, о чем можно было бы договориться с автором, заинтересованным в своей работе.
Что может получить
патентообладательВладение патентом предполагает возможность получения экономической выгоды от его использования. Патенто-обладатель может использовать запатентованное техническое решение в сво- ем производстве, если патентообладатель — предприятие или индивидуальный предприниматель.
Патент защитит от возможности патентования аналогичных технических решений конкурентами и, следовательно, от риска получения судебных исков:
— наличие патента подтвердит отсутствие новизны в последующих патентных заявках;
— патент поможет аннулировать более поздний патент (чаще всего патент на полезную модель, выдаваемый без проверки) на аналогичное техническое решение.
Патент станет весомым доказательством серьезности намерений его обладателя (рекламная функция). Однако следует четко понимать, что автор, являющийся патентообладателем, не может рассчитывать на получение авторского вознаграждения.
ПРАВИЛА
ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА СЛУЖЕБНЫЕ ИЗОБРЕТЕНИЯ,
СЛУЖЕБНЫЕ ПОЛЕЗНЫЕ МОДЕЛИ, СЛУЖЕБНЫЕ ПРОМЫШЛЕННЫЕ ОБРАЗЦЫ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы (далее - вознаграждение).
Действие настоящих Правил не распространяется на случаи заключения работодателем и работником договора, устанавливающего размер, условия и порядок выплаты вознаграждения.
2. За создание служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца вознаграждение должно составлять 30 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебного изобретения, за последние 12 календарных месяцев и 20 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебной полезной модели, служебного промышленного образца, за последние 12 календарных месяцев, которая исчисляется на дату подачи работодателем заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец, либо на день принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо на день передачи работодателем права на получение патента другому лицу.
Указанная выплата в зависимости от оснований возникновения права работника на вознаграждение осуществляется работодателем единовременно не позднее 2 месяцев со дня получения работодателем патента на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец, либо со дня принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо со дня передачи работодателем права на получение патента другому лицу, либо не позднее 18 месяцев с даты подачи заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец в случае, если работодатель не получил патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам.
3. За использование работодателем служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере его средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев, в которых такие изобретение, полезная модель, промышленный образец были использованы.
Вознаграждение выплачивается в течение месяца после истечения каждых 12 календарных месяцев, в которых использовались такие изобретение, полезная модель, промышленный образец.
4. В случае предоставления работодателем иному лицу права использования служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца по лицензионному договору работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере 10 процентов суммы обусловленного лицензионным договором вознаграждения.
Выплата вознаграждения работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, осуществляется работодателем в течение месяца со дня получения им вознаграждения, обусловленного лицензионным договором, или части такого вознаграждения в случае, если лицензионным договором предусмотрена выплата в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.
5. В случае передачи работодателем иному лицу права на получение патента или исключительного права на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец по договору о передаче права на получение патента или договору об отчуждении исключительного права работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, выплачивается вознаграждение в размере 15 процентов предусмотренного договором вознаграждения в течение месяца со дня получения работодателем указанного вознаграждения.
Постановление Правительства РФ от 4 июня 2014 г. N 512
"Об утверждении Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы"
В соответствии с пунктом 5 статьи 1246 Гражданского кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы.
Правила
выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы
(утв. постановлением Правительства РФ от 4 июня 2014 г. N 512)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы (далее - вознаграждение).
Действие настоящих Правил не распространяется на случаи заключения работодателем и работником договора, устанавливающего размер, условия и порядок выплаты вознаграждения.
2. За создание служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца вознаграждение должно составлять 30 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебного изобретения, за последние 12 календарных месяцев и 20 процентов средней заработной платы работника, являющегося автором служебной полезной модели, служебного промышленного образца, за последние 12 календарных месяцев, которая исчисляется на дату подачи работодателем заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец, либо на день принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо на день передачи работодателем права на получение патента другому лицу.
Указанная выплата в зависимости от оснований возникновения права работника на вознаграждение осуществляется работодателем единовременно не позднее 2 месяцев со дня получения работодателем патента на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец, либо со дня принятия им решения о сохранении информации о них в тайне, либо со дня передачи работодателем права на получение патента другому лицу, либо не позднее 18 месяцев с даты подачи заявки на получение патента на такие изобретение, полезную модель, промышленный образец в случае, если работодатель не получил патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам.
3. За использование работодателем служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере его средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев, в которых такие изобретение, полезная модель, промышленный образец были использованы.
Вознаграждение выплачивается в течение месяца после истечения каждых 12 календарных месяцев, в которых использовались такие изобретение, полезная модель, промышленный образец.
4. В случае предоставления работодателем иному лицу права использования служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца по лицензионному договору работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере 10 процентов суммы обусловленного лицензионным договором вознаграждения.
Выплата вознаграждения работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, осуществляется работодателем в течение месяца со дня получения им вознаграждения, обусловленного лицензионным договором, или части такого вознаграждения в случае, если лицензионным договором предусмотрена выплата в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.
5. В случае передачи работодателем иному лицу права на получение патента или исключительного права на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец по договору о передаче права на получение патента или договору об отчуждении исключительного права работнику, являющемуся автором таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, выплачивается вознаграждение в размере 15 процентов предусмотренного договором вознаграждения в течение месяца со дня получения работодателем указанного вознаграждения.
6. В случае если служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец были созданы совместным творческим трудом нескольких работников, являющихся соавторами таких изобретения, полезной модели, промышленного образца, вознаграждение в случаях, предусмотренных пунктами 4 и настоящих Правил, распределяется между ними поровну, если соглашением между такими работниками не предусмотрено иное.
7. В случае прекращения трудовых отношений между работником, являющимся автором служебного изобретения, служебной полезной модели, служебного промышленного образца, и работодателем обязанность работодателя осуществлять выплату вознаграждения сохраняется.
Т.Ю. Левадная,
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга
1. Общие положения
При налогообложении доходов, полученных физическими лицами - авторами и (или) патентообладателями в соответствии с договорами, основывающимися на нормах патентного законодательства, у налоговых органов и налоговых агентов нередко возникают вопросы, касающиеся классификации таких доходов.
В одних случаях эти доходы рассматриваются как доходы, полученные физическими лицами в качестве вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, в других случаях - как доходы от продажи физическими лицами принадлежащего им на праве собственности иного имущества. Исходя из этого при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам предоставляются профессиональные либо имущественные налоговые вычеты.
Вместе с тем правильная с юридической точки зрения классификация вышеуказанных доходов позволит налоговым агентам и налоговым органам в каждом конкретном случае определить правомерность предоставления физическому лицу того или иного налогового вычета. При решении данного вопроса следует руководствоваться условиями конкретного договора и нормами действующего патентного, гражданского и налогового законодательства.
В частности, отношения, возникающие в связи с правовой охраной и использованием изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, регулируются Патентным законом Российской Федерации от 23.09.1992 N 3517-1 (далее - Патентный закон).
Статьей 3 Патентного закона определено, что права на изобретение, полезную модель, промышленный образец охраняются законом и подтверждаются соответственно патентом на изобретение, патентом на полезную модель и патентом на промышленный образец. Патент удостоверяет приоритет, авторство изобретения, полезной модели или промышленного образца и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.
При этом установлены следующие сроки действия патентов:
- патент на изобретение действует до истечения двадцати лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности;
- патент на полезную модель действует до истечения пяти лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности; срок его действия может быть продлен указанным федеральным органом по ходатайству патентообладателя, но не более чем на три года;
- патент на промышленный образец действует до истечения десяти лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности; срок его действия может быть продлен соответствующим федеральным органом по ходатайству патентообладателя, но не более чем на пять лет.
Согласно ст. 7 Патентного закона автором изобретения (полезной модели, промышленного образца) признается физическое лицо, творческим трудом которого оно создано. Если в создании изобретения (полезной модели, промышленного образца) участвовало несколько физических лиц, то все они считаются его авторами. Порядок пользования правами, принадлежащими авторам, определяется соглашением между ними.
Вместе с тем ст. 8 Патентного закона предусмотрено, что патентообладателями могут быть не только авторы изобретения (полезной модели, промышленного образца), но также и работодатели, в случае если изобретение (полезная модель, промышленный образец) создано работником (автором) в связи с выполнением трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя (так называемые служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец) и при этом договором между работодателем и работником (автором) не предусмотрено иное.
Кроме того, патенты выдаются и правопреемникам вышеуказанных лиц.
Если работодатель в течение четырех месяцев с даты уведомления его работником (автором) о полученном им результате, способном к правовой охране в качестве изобретения (полезной модели, промышленного образца), не подаст заявку на выдачу патента на изобретение (полезную модель, промышленный образец) в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности, не передаст право на получение патента на служебное изобретение (служебную полезную модель, служебный промышленный образец) другому лицу и не сообщит работнику (автору) о сохранении информации о соответствующем результате в тайне, право на получение патента на такое изобретение (полезную модель, промышленный образец) принадлежит работнику (автору) . В этом случае работодатель в течение срока действия патента имеет право на использование служебного изобретения (служебной полезной модели, служебного промышленного образца) в собственном производстве с выплатой патентообладателю компенсации, определяемой на основе договора.
Если работодатель получит патент на служебное изобретение (служебную полезную модель, служебный промышленный образец), либо примет решение о сохранении информации о таком изобретении (полезной модели, промышленном образце) в тайне, либо передаст право на получение патента другому лицу, либо не получит патент по поданной им заявке по зависящим от него причинам, работник (автор), которому не принадлежит право на получение патента на такое изобретение (полезную модель, промышленный образец), имеет право на вознаграждение . Размер вознаграждения и порядок его выплаты определяются договором между работником (автором) и работодателем.
Статьей 10 Патентного закона установлено, что никто не вправе использовать запатентованное изобретение (полезную модель, промышленный образец) без разрешения патентообладателя, поскольку патентообладателю принадлежит исключительное право на изобретение. При этом патентообладатель может передать исключительное право на изобретение (полезную модель, промышленный образец), то есть уступить патент, любому физическому или юридическому лицу. Договор о передаче исключительного права (уступке патента) подлежит регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности и без такой регистрации считается недействительным.
Порядок использования изобретения (полезной модели, промышленного образца), если патент на изобретение (полезную модель, промышленный образец) принадлежит нескольким лицам, определяется договором между ними. При отсутствии такого договора каждый из патентообладателей может использовать запатентованное изобретение (полезную модель, промышленный образец) по своему усмотрению, но не вправе предоставить лицензию или передать исключительное право (уступить патент) другому лицу без согласия остальных патентообладателей.
В соответствии со ст. 13 Патентного закона любое лицо, не являющееся патентообладателем, вправе использовать запатентованное изобретение (полезную модель, промышленный образец) только с разрешения патентообладателя на основе лицензионного договора. По лицензионному договору патентообладатель (лицензиар) обязуется предоставить право на использование охраняемого изобретения (полезной модели, промышленного образца) в объеме, предусмотренном договором, другому лицу (лицензиату), а последний принимает на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи и (или) осуществлять другие действия, предусмотренные таким договором.
При исключительной лицензии лицензиату передается право на использование изобретения (полезной модели, промышленного образца) в пределах, оговоренных договором, с сохранением за лицензиаром права на его использование в части, не передаваемой лицензиату; при неисключительной лицензии лицензиар, предоставляя лицензиату право на использование изобретения (полезной модели, промышленного образца), сохраняет за собой все права, подтверждаемые патентом, в том числе и на предоставление лицензий третьим лицам.
Лицензионные договоры на использование запатентованного изобретения (полезной модели, промышленного образца), так же как и до-говоры о передаче исключительного права (уступке патента), подлежат регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности и без такой регистрации считаются недействительными.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы в отношении видов доходов, которые могут быть получены физическими лицами, являющимися авторами и (или) патентообладателями:
1) физические лица, являющиеся авторами служебного изобретения (служебной полезной модели, служебного промышленного образца), которым не принадлежит право на получение патента на такое изобретение (полезную модель, промышленный образец), имеют право получать вознаграждения как авторы изобретения (полезной модели, промышленного образца) на основании заключаемых между работником (автором) и работодателем договоров, в которых определяются размер вознаграждений и порядок их выплаты;
2) физические лица, являющиеся авторами служебного изобретения (служебной полезной модели, служебного промышленного образца), которым принадлежит право на получение патента на такое изобретение (полезную модель, промышленный образец), то есть являющиеся одновременно патентообладателями , вправе получать выплаты в виде компенсаций, определяемых на основе договоров с работодателем за использование последним служебного изобретения (служебной полезной модели, служебного промышленного образца) в собственном производстве в течение срока действия патента;
3) физические лица, являющиеся одновременно авторами изобретения (полезной модели, промышленного образца) и патентообладателями, могут получить один из двух видов доходов :
а) доходы от продажи исключительной лицензии или неисключительных лицензий, обусловленные лицензионными договорами, в соответствии с которыми ими как патентообладателями
б) доходы от передачи своих исключительных прав на изобретение (полезную модель, промышленный образец) другому физическому или юридическому лицу по договору о передаче исключительного права (уступке патента), то есть доходы , полученные в качестве патентообладателей от уступки патента ;
4) физические лица, являющиеся только патентообладателями, также могут получить один из двух видов доходов :
а) доходы от продажи исключительной лицензии или неисключительных лицензий на основе лицензионных договоров, в соответствии с которыми ими предоставляется право на использование охраняемого изобретения (полезной модели, промышленного образца) другому юридическому или физическому лицу (лицензиату) в объеме, предусмотренном договором;
б) доходы от передачи своих исключительных прав на изобретение (полезную модель, промышленный образец) другому физическому или юридическому лицу, то есть доходы от уступки патента.
Рассмотрим каждый из вышепоименованных видов доходов с точки зрения налогового законодательства, то есть в качестве объекта налогообложения.
2. Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, являющимися авторами и (или) патентообладателями
Статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) определены объекты налогообложения, которыми являются в том числе доход и имущество.
В частности, согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении физических лиц в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса.
Согласно НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ).
При этом ст. 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся:
1) вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права;
2) работы и услуги;
3) информация;
4) результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность);
5) нематериальные блага.
В связи с тем что само понятие "имущество" имеет собирательный характер, необходимо правильно определять его содержание применительно к конкретным правоотношениям. Под имуществом может пониматься вещь или совокупность вещей. Если речь идет об ответственности юридического лица или индивидуального предпринимателя по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом, в содержание понятия "имущество", помимо вещей, могут включаться также имущественные права.
Результаты интеллектуальной деятельности относятся к категории нематериальных объектов. Духовная природа таких объектов обусловливает основные особенности правового регулирования отношений, связанных с использованием и защитой исключительных прав. К этим отношениям неприменимы нормы о праве собственности, относящиеся к вещным правам.
В соответствии со ст. 138 ГК РФ исключительное право (интеллектуальная собственность) гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности признается в случаях и в порядке, установленных настоящим Кодексом и другими законами. Использование результатов интеллектуальной деятельности, которые являются объектом исключительных прав, может осуществляться третьими лицами только с согласия правообладателя.
Таким образом, все вышепоименованные виды доходов, которые могут быть получены физическими лицами, являющимися авторами и (или) патентообладателями, следует классифицировать как доходы, полученные в результате правоотношений, связанных с использованием исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Следовательно, рассматривать отдельные виды вышеупомянутых доходов в качестве доходов, полученных физическими лицами от продажи принадлежащего им на праве собственности иного имущества, неправомерно .
Статьей 209 НК РФ определено, что для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный в налоговом периоде (календарном году) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Согласно ст. 208 НК РФ доходы, полученные физическими лицами от использования в Российской Федерации и (или) за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 224 НК РФ такие доходы подлежат налогообложению по налоговой ставке 13 %.
При этом налоговая база по налогу на доходы физических лиц на основании ст. 210 НК РФ определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных ст. 218-221 настоящего Кодекса.
В частности, п. 3 ст. 221 НК РФ определено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, то у авторов открытий, изобретений и создателей промышленных образцов они принимаются к вычету по нормативу в размере 30 % к сумме дохода, полученного за первые два года использования открытия, изобретения или промышленного образца.
При определении налоговой базы по налогу на доходы расходы, подтвержденные налогоплательщиками документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Таким образом, налогоплательщики, получающие доходы, поименованные в подпункте 3а п. 1 настоящей статьи, в качестве авторов открытий, изобретений и промышленных образцов, являющихся одновременно и патентообладателями, могут реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов посредством подачи письменного заявления налоговым агентам (лицензиатам), выплачивающим вознаграждения за использование охраняемого открытия, изобретения или промышленного образца на основании приобретенных по лицензионным договорам исключительных или неисключительных лицензий.
При отсутствии налогового агента, то есть в случае, если доходы, поименованные в подпункте 3а п. 1 настоящей статьи, получены налогоплательщиками от лицензиатов - физических лиц либо от источников за пределами Российской Федерации, которые согласно ст. 226 НК РФ не признаются налоговыми агентами, вышеуказанные налогоплательщики вправе получить профессиональные налоговые вычеты посредством подачи письменного заявления в налоговый орган по месту жительства одновременно с подачей декларации по налогу на доходы по окончании налогового периода.
Если налогоплательщиками в налоговом периоде получены доходы, поименованные в подпункте 3а п. 1 настоящей статьи, от продажи неисключительных лицензий двум и более лицензиатам, то расходы по нормативу в размере 30 % рассчитываются от общей суммы доходов, полученных налогоплательщиками в налоговом периоде по всем лицензионным договорам.
Налогоплательщики, получающие вознаграждения, поименованные в подпункте 1 п. 1 настоящей статьи, в качестве авторов служебного изобретения (служебного промышленного образца), которым не принадлежит право на получение патента на такое изобретение или промышленный образец, в соответствии с договорами, заключаемыми между работником (автором) и работодателем, могут реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов посредством подачи письменного заявления налоговым агентам, т.е. работодателям, выплачивающим вознаграждения за использование охраняемого открытия, изобретения или промышленного образца.
В обоих случаях такие вычеты могут быть предоставлены авторам только за первые два года использования открытия, изобретения или промышленного образца.
Кроме того, следует иметь в виду, что согласно п. 3 ст. 221 НК РФ право на получение вышеуказанных профессиональных налоговых вычетов не предусмотрено:
Б) для налогоплательщиков, являющихся авторами служебного изобретения или служебного промышленного образца и одновременно патентообладателями, которые на основе договоров с работодателем получают выплаты в виде компенсаций, поименованные в подпункте 2 п. 1 настоящей статьи, за использование работодателем служебного изобретения или служебного промышленного образца в собственном производстве в течение срока действия патента;
В) для налогоплательщиков, являющихся только патентообладателями и получающих в этом качестве доходы, поименованные в подпункте 4а п. 1, за предоставление юридическим или физическим лицам (лицензиатам) права на использование охраняемого открытия, изобретения или промышленного образца на основании приобретенных по лицензионным договорам исключительных или неисключительных лицензий;
Г) для налогоплательщиков, являющихся патентообладателями и получающих в этом качестве доходы, поименованные в подпунктах 3б и 4б п. 1 настоящей статьи, по договору о передаче своих исключительных прав на открытие, изобретение или промышленный образец какому-либо физическому или юридическому лицу, то есть доходы от уступки патента.
Вместе с тем полагающиеся физическим лицам - авторам и (или) патентообладателям как налогоплательщикам стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты предоставляются при наличии соответствующих оснований в порядке, установленном ст. 218-220 НК РФ.
