Срок сдачи декларации по ндс в. Порядок уплаты ндс, сроки уплаты ндс

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на число месяца следующего квартального периода.

Часть оплаты	Крайний срок оплаты
Первая оплата за IV квартал 2016	.01.2017
Вторая оплата за IV квартал 2016	27.02.2017
Третья оплата за IV квартал 2016	27.03.2017
Первая оплата за I квартал 2017	.04.2017
Вторая оплата за I квартал 2017	. .2017
Третья оплата за I квартал 2017	.06.2017
Первая оплата за II квартал 2017	. .2017
Вторая оплата за II квартал 2017	.08.2017
Третья оплата за II квартал 2017	. .2017
Первая оплата за III квартал 2017	.10.2017
Вторая оплата за III квартал 2017	27. .2017
Третья оплата за III квартал 2017	.12.2017

Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:

Когда и где происходит оплата НДС

Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — день месяца наступившего . При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Другим лицам:

• Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет , относящегося к уплате НДС.
• Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.

Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.

Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.

Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.

Особенности уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.

Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:

• 10 000 рублей до апреля;
• 10 000 рублей до мая;
• 10 000 рублей до июня.

Если число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно или 27 число.

Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.

Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.

Как перечислять

Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.

Коды КБК по НДС:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
• 153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.

Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Требования по предоставлению отчетности в электронном виде через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
• Декларация по НДС вне зависимости от численности сотрудников сдается только в электронном виде.
• Страховая отчетность сдается электронно в том случае, если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2016 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 1 квартал 2016 г.
В бумажном виде - не позднее 20 апреля 2016 г.
В электронном виде - не позднее 25 апреля 2016 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 1 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:

В бумажном виде - не позднее 16 мая 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 15 мая 2016 г.)
В электронном виде - не позднее 20 мая 2016 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 1 квартал 2016 г. до 15 января (за декабрь), до 15 февраля (за январь), до 15 марта (за февраль), до 15 апреля (за март)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 1 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 апреля 2016 года .
Срок уплаты НДС за 1-й квартал 2016 г.: 25 апреля 2016 г., 25 мая 2016 г., 25 июня 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1 квартал 2016 г.).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 28 апреля 2016 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2016 года – не позднее 28 апреля 2016 года.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 г. Уплата налогов при применении УСН.
Индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2016 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 1 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 апреля 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 1 квартал 2016 нужно не позднее 25 апреля 2016 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 год – так же не позднее 4 мая 2016 года. заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за вас!

Читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Срок сдачи НДС в 2019 году

Декларацию нужно сдать в следующие сроки.

Декларация по НДС 1 квартала - срок сдачи выпадает на 25 апреля. Так записано в НК РФ. Но на практике возможны варианты. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников расскажем в нашем материале.

• Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1-го квартала 2019 года действует новая форма декларации по НДС.

• Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.

На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке .

• Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).

Бланк декларации по косвенному НДС можно скачать .

Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:

С конкретными отчетными датами по НДС в 2019 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2019 года) мы познакомим вас далее.

Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью

Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.

Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:

• «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?» ;
• «Как рассчитать отпуск, если он выпадает на праздничные дни?» .

Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2019 года).

Все квартальные отчетные даты по НДС в 2019 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники). А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2020 году сдвинется.

Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2019 году трижды выпадают на выходные дни (в апреле, июле и октябре 2019 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1-2 дня позже установленных законодательством.

Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2019 году переносятся трижды (в апреле, июле и октябре 2019 года).

Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2019 года срок не переносится только для декларации по НДС, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем. Косвенную декларацию и журнал счетов-фактур можно сдать позже.

Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.

Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2019 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.

Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).

Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:

Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Поэтому декларацию по НДС 1 квартал 2019 года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются.

Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?

Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:

• штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
• приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации .

За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.

О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:

• «Журнал учета объема розничной продажи алкогольной продукции» ;
• «Журнал регистрации инструктажа на рабочем месте — образец» .

Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.

Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке .

Итоги

Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.