Последнее обновление Апрель 2019
С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.
Что такое транспортный налог и кто его платит
Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.
Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.
То есть, если:
- автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
- если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
- если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.
Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:
- за 2016 год до 1 декабря 2017 года
- за 2017 год до 1 декабря 2018 года
- за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.
В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.
Объект и налоговая база
Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.
От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.
- Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
- Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
- В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.
Плательщики
Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.
Если авто в угоне
А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.
Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется
Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.
Льготники
Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:
- весельной лодкой;
- моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
- специальным легковым автомобилем для инвалидов;
- трактором или комбайном.
В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.
Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):
- для пенсионеров (см. );
- лиц предпенсионного возраста;
- членов многодетных семей;
- инвалидов;
- ветеранов;
- а также собственников маломощного транспорта.
Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.
Как определить размер налога
Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто - ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:
М л/с = М кВт * 1,3596.
Налоговая ставка
Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:
А для мототехники:
Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.
К примеру, ставка транспортного налога:
- для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
- тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.
Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:
- если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
- в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.
Роскошные авто
Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.
Величина коэффициента имеет 3 значения:
- минимальный "1.1" - под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн . руб. и год изготовления которых не старше 3 лет ;
- средний "2" - автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет ;
- максимальный "3" - машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет , либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.
Еще два уточнения:
- стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
- если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.
Формула для расчета и примеры
Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:
- где Н – сумма перечисления в бюджет;
- СтН – ставка налога;
- НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
- КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).
Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:
где ПК – коэффициент для роскошных авто.
Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.
Пример 1
В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.
Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.
Расчет сбора будет выглядеть так:
- За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
- Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
- Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.
Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.
Пример 2
В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.
Пример 3
Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:
- За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
- За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
- Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.
Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).
Расчет транспортного налога за неполный месяц владения
Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.
Сейчас, с 01.01.2016 г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:
- Машина поставлена на учет:
- до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
- после 15 числа – месяц не учитывается;
- Машина снята с учета:
- до 15 числа - месяц не учитывается;
- после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.
Как оплатить налог: процедура и сроки
Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.
Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.
Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).
Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.
Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:
- Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
- Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
- Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.
Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.
При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):
- КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
- КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
- КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
- КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.
Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.
Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.
Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:
- Где П – сумма пени;
- Н – сумма недоимки;
- СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
- КолДн – период просрочки (дни).
Пример 4
Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:
П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.
Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.
Пример 5
Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:
Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.
Долг и исковая давность его взыскания
Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:
- Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
- Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
- Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.
При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.
Вопрос-ответ
Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?
1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?
Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.
Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?
В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.
Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.
Вопрос
:
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?
21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?
Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.
- Пункт 1 статьи 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
- Пункт 2 статьи 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- Информация Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащих применению в очередном налоговом периоде (2018 года)"
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
80 комментариев
У кого есть автомобиль, то каждый год платит транспортный налог на машину, ТС. Для этого необходимо сделать расчет транспортного налога 2019 на калькуляторе согласно ставок и льгот по транспортному налогу в Москве, Санкт-Петербурге и других областях.
В статье приведены вопросы и ответы по теме расчета и уплаты транспортного налога для физических лиц.
Налог на машину на основании каких законодательных актов взимается?
Транспортный налог 2019 начисляется и уплачивается на основании и принимаемых в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ транспортном налоге.
Региональные законодательные органы определяют ставки транспортного налога в пределах, которые установлены Кодексом, порядок и сроки его уплаты, а также могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налог на лошадиные силы. Как перевести киловатты в лошадиные силы
Сумма транспортного налога зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Обычно мощность двигателя измеряется в лошадиных силах. Она указана в технической документации. Если же мощность указана только в киловаттах, то их надо перевести в лошадиные силы.
Один киловатт равен 1,35962
лошадиной силы
.
Примечание : Полученный при пересчете результат надо округлить до второго знака после запятой.
Легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 120 кВТ. Транспортный налог платится с лошадиных сил, поэтому необходимо перевести киловатты в лошадиные силы:
120 кВт х 1,35962 л.с./кВт = 163,15 л.с.
Данные в ПТС не соответствуют техническим характеристикам транспортного средства
Действующее законодательство не уполномочило налоговый орган вносить изменения в сведения, представленные регистрирующим органом, поэтому в случае расхождения данных содержащихся в регистрационных документах (ПТС) с техническими характеристиками транспортного средства (ТС), владелец ТС может обратиться в специализированную организацию, которая проведёт экспертизу транспортного средства или в фирму – производитель транспортного средства. Полученные от производителя данные или заключение от специализированной организации, представляются в регистрирующие органы, которые в необходимых случаях внесут изменения в регистрационные документы (ПТС) и представят сведения в налоговые органы. На основе полученных уточненных (измененных) сведений налоговый орган произведет перерасчет или исчислит транспортный налог.
Как рассчитать автомобильный - транспортный налог 2018, 2019
Сумма налога исчисляется с учетом:
- наименования объекта налогообложения (наземный транспорт, водный или воздушный),
- типа транспортного средства (грузовой, легковой, автобус, мотоцикл и т.д.),
- налоговой базы (мощность двигателя в л/с, валовая вместимость в рег. т., единица транспортного средства)
- количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на гражданина.
Формула расчета транспортного налога
Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы по следующей формуле:
Сумма транспортного налога
налоговая ставка
в год
Мощность ТС
Количество Л.С.
кол-во месяцев владения в году
1) Легковой автомобиль Ваз 21093
2) Мощность двигателя 67,8 л/с
3) Снят с регистрации в связи с продажей 10.09.2014 г. (эксплуатировался 9 месяцев)
Какие транспортные средства не подлежат налогообложению, не являются транспортными средствами
Если ТС продано без снятия с регистрационного учета в ГИБДД, ГАИ?
Примечание : Информация ФНС РФ "Об особенностях начисления транспортного налога"
При продаже транспортного средства без снятия его с регистрационного учета плательщиком транспортного налога будет являться лицо, на которое ТС зарегистрировано, - прежний владелец ТС
С 1 января 2011 года появилась возможность продать ТС по договору купли-продажи без снятия его с регистрационного учета.
Указанную выше позицию ФНС России объясняет тем, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Иных оснований для взимания (прекращения взимания) налога не установлено.
При отчуждении автомобиля на основании договора и снятии с регистрационного учета со старого собственника исчисление транспортного налога будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.
Когда Взимание транспортного налога прекращается? С месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета?
Рассчитывается в 2015 г. и ранее исходя из количества полных месяцев владения транспортным средством. А начисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с регистрационного учета. А вот с 2016 г. согласно поправкам в
Штрафы ГИБДД - ГАИ если не заплатил, что будет?
Дается описание последствий того, если не заплатил штраф ГИБДД - ГАИ.
В настоящее время налогоплательщики получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) за 2016 год. В налоговых уведомлениях одновременно с начислениями налогов за 2016 год может содержаться информация о перерасчетах за 2014-2015 годы, пояснили в УФНС по Ульяновской области.
Право налоговых органов на перерасчет налогов предусмотрено пунктом 2 статьи 52 НК: налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам, например, предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах, заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу, изменением законодательства, выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.
По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) и пеней обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах. То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата. Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится.
Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм.
Например:1. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 852 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 71 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства - 71,3 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 856 руб. (увеличилась на 4 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 856 руб. (71,3 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 860 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 4 руб.).2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 1 176 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 98 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства - 97,8 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 1 174 руб. (уменьшилась на 2 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 1 174 руб. (97,8 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 1 172 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 2 руб.).
Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.
Когда требуется перерасчет транспортного налога
Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:
- Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
- Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
- ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
- Транспорт угнан в отчетном году;
- Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.
Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.
Что делать, если требуется перерасчет налога
Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.
При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.
В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:
- при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
- при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
- при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
- при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
- при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.
За какой срок может проводиться перерасчет?
Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.
Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.
За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.
Перерасчет налога при угоне ТС
Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?
Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.
На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.
Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.
Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:
- Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
- Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
- Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
- Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
- Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.
Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.
При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.
Перерасчет налога при продаже ТС
Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:
- в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
- начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).
Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.
В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.
Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).
Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.
Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.
Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.
Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.
Заявление на перерасчет транспортного налога
Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.
Заявление имеет следующую структуру:
| Реквизиты адресата | Название территориального отделения ФНС, его адрес |
| Реквизиты заявителя | Сведения о физическом лице, желающем получить перерасчет налоговой суммы (ФИО, элементы адреса, контактные сведения) |
| Название и заголовок | Название – «заявление» Заголовок – например, о перерасчете транспортного налога в связи с… (указать причину). |
| Текст | В тексте указывается:
|
| Приложение | Список документации, прилагаемой к заявлению с целью подтверждения необходимости проведения перерасчета. |
| Дата | День написания заявления. |
| Подпись | Подпись налогоплательщика или его представителя, на которого оформлена доверенность на передачу полномочий в данном вопросе. |
